SERVICII

Managementul riscurilor

Identificați riscurile înainte ca acestea să afecteze activitatea companiei

Orice companie este expusă unor riscuri financiare, fiscale, operaționale, comerciale sau organizaționale. Unele riscuri sunt ușor de observat. Altele se dezvoltă treptat, în interiorul proceselor, și devin vizibile abia atunci când generează pierderi, blocaje, penalități sau dificultăți în luarea deciziilor.

Serviciile de management al riscurilor ajută organizațiile să identifice vulnerabilitățile importante, să evalueze impactul acestora și să stabilească măsuri adecvate de prevenire și control.

Solicită o ofertă

Ce înseamnă managementul riscurilor?

Managementul riscurilor reprezintă procesul prin care o organizație:

identifică situațiile care îi pot afecta obiectivele
evaluează probabilitatea și impactul acestora
stabilește riscurile care necesită intervenție
implementează măsuri de prevenire sau reducere
monitorizează periodic evoluția riscurilor
adaptează controalele în funcție de schimbările din activitate

Scopul nu este eliminarea completă a riscurilor. Acest lucru nu este posibil și nici eficient din punct de vedere economic. Scopul este ca managementul să cunoască riscurile asumate și să decidă în mod informat care dintre acestea pot fi acceptate, reduse, transferate sau evitate.

De ce este importantă evaluarea riscurilor?

Deciziile importante sunt adesea luate pe baza informațiilor financiare, a estimărilor comerciale și a modului în care funcționează procesele interne. Atunci când riscurile nu sunt identificate și monitorizate, pot apărea:

pierderi financiare
probleme de lichiditate
scăderea profitabilității
obligații fiscale suplimentare, dobânzi și penalități
fraude sau utilizarea necorespunzătoare a resurselor
pierderea unor clienți sau furnizori importanți
întreruperea activității
dificultăți în accesarea finanțărilor
afectarea reputației
nerespectarea obligațiilor contractuale sau legale

Cui se adresează serviciul?

companiilor aflate în dezvoltare
organizațiilor care intră pe piețe noi
societăților care lansează produse sau servicii noi
companiilor care pregătesc investiții importante
organizațiilor cu mai multe departamente sau puncte de lucru
companiilor care depind de persoane-cheie
societăților cu clienți sau furnizori importanți
organizațiilor cu modificări legislative de urmărit
companiilor care pregătesc o finanțare
societăților care doresc să atragă investitori
managementului care dorește o imagine structurată asupra vulnerabilităților
organizațiilor cu procese dificil de controlat

Evaluarea poate viza întreaga companie sau doar anumite procese, proiecte ori domenii considerate importante.

Ce tipuri de riscuri pot fi analizate?

Riscuri financiare

Pot afecta lichiditatea, profitabilitatea și stabilitatea companiei. Pot fi analizate:

lipsa lichidităților necesare pentru plata obligațiilor
întârzierile la încasarea creanțelor
concentrarea veniturilor în câțiva clienți
dependența de finanțări pe termen scurt
expunerea la variații valutare
marjele comerciale insuficiente
lipsa rezervelor financiare

Riscuri fiscale

Aplicarea incorectă a legislației fiscale poate genera obligații suplimentare, dobânzi și penalități. Pot fi analizate:

tratamentele fiscale aplicate unor operațiuni
documentarea insuficientă a tranzacțiilor
riscurile privind TVA
deductibilitatea cheltuielilor
tranzacțiile cu persoane afiliate
modificările legislative relevante
pregătirea companiei pentru o inspecție fiscală

Riscuri operaționale

Apar din modul în care sunt organizate și desfășurate activitățile curente. Acestea pot include:

procese insuficient documentate
responsabilități neclare
erori repetitive
dependența de o singură persoană
pierderea sau deteriorarea activelor
probleme în procesul de achiziție
lipsa unor soluții alternative pentru activitățile critice

Riscuri comerciale

Pot afecta veniturile, relațiile contractuale și poziția companiei pe piață. Pot fi analizate:

dependența de un număr redus de clienți
pierderea unor contracte importante
neîncasarea creanțelor
stabilirea necorespunzătoare a prețurilor
contracte cu obligații dezechilibrate
dependența de un singur furnizor
lipsa verificării bonității partenerilor

Riscuri organizaționale

Modul în care este organizată compania poate genera vulnerabilități importante. Pot fi analizate:

responsabilitățile neclar definite
suprapunerea atribuțiilor
dependența de persoane-cheie
comunicarea insuficientă între departamente
concentrarea deciziilor la o singură persoană
conflictele de interese
schimbările frecvente de personal

Riscuri privind sistemele informatice

Activitatea companiilor depinde tot mai mult de aplicații, baze de date și sisteme informatice. Pot fi analizate:

accesul neautorizat la informații
pierderea datelor și lipsa copiilor de siguranță
utilizarea unor aplicații neactualizate
lipsa unui plan de continuitate
conturile care nu sunt dezactivate la plecarea angajaților
utilizarea necontrolată a parolelor
întreruperile care pot bloca activitatea

Evaluarea nu înlocuiește un audit tehnic de securitate informatică, dar poate identifica vulnerabilitățile organizaționale și procedurale asociate utilizării sistemelor.

Riscuri de conformare

Companiile trebuie să respecte cerințe fiscale, contabile, contractuale și specifice domeniului de activitate. Riscurile de conformare pot apărea atunci când:

modificările legislative nu sunt urmărite
obligațiile nu sunt atribuite clar
termenele nu sunt monitorizate
procedurile interne nu sunt actualizate
documentele obligatorii lipsesc
autorizațiile nu sunt reînnoite
contractele nu sunt respectate
raportările sunt incomplete
personalul nu cunoaște cerințele aplicabile

Gestionarea acestor riscuri contribuie la reducerea probabilității unor sancțiuni sau litigii.

Cum sunt identificate riscurile?

discuții cu managementul
interviuri cu persoanele responsabile de procese
analizarea documentelor și rapoartelor
evaluarea procedurilor existente
observarea modului în care sunt desfășurate activitățile
analizarea incidentelor și problemelor anterioare
verificarea controalelor existente

Evaluarea probabilității și a impactului

Nu toate riscurile au aceeași importanță. Pentru fiecare risc relevant pot fi analizate:

probabilitatea de apariție
impactul financiar și asupra activității
efectele fiscale sau juridice
consecințele asupra reputației
existența și eficiența controalelor
nivelul de risc rămas după aplicarea controalelor

Registrul riscurilor

În cadrul misiunii poate fi elaborat sau actualizat un registru al riscurilor. Acesta poate include:

descrierea riscului și procesul afectat
cauzele posibile și efectele potențiale
probabilitatea și impactul
nivelul de risc
controalele existente
măsurile recomandate
persoana responsabilă și termenul de implementare
stadiul măsurilor și riscul rămas

Registrul riscurilor ajută managementul să urmărească vulnerabilitățile într-o formă structurată și să monitorizeze măsurile stabilite.

Strategii de gestionare a riscurilor

Acceptarea riscului

Riscul este cunoscut, dar costul reducerii sale este mai mare decât impactul estimat. Acceptarea trebuie să fie o decizie conștientă, nu rezultatul lipsei de informații.

Reducerea riscului

Sunt introduse controale, proceduri sau măsuri pentru scăderea probabilității ori a impactului: verificări suplimentare, separarea responsabilităților, limite de aprobare.

Transferarea riscului

O parte din impact este transferată către o altă entitate, prin asigurări, garanții, clauze contractuale sau externalizare. Nu elimină întotdeauna responsabilitatea companiei.

Evitarea riscului

Compania renunță la activitatea sau decizia care generează un risc considerat inacceptabil, mai ales când impactul potențial este foarte mare.

Beneficiile managementului riscurilor

Decizii mai bine fundamentate

Managementul poate evalua oportunitățile cunoscând atât beneficiile, cât și riscurile asociate.

Prevenirea pierderilor

Identificarea vulnerabilităților permite intervenția înainte ca acestea să genereze costuri semnificative.

Protejarea lichidității

Evaluarea riscurilor financiare ajută la identificarea dezechilibrelor dintre încasări, plăți și finanțare.

Reducerea riscurilor fiscale

Compania poate identifica din timp tratamentele sau procesele care necesită verificare și corectare.

Continuitatea activității

Analizarea activităților critice ajută la pregătirea unor soluții pentru situații neprevăzute.

Responsabilități mai clare

Riscurile și măsurile de control pot fi atribuite unor persoane responsabile, cu termene clare.

Alocarea eficientă a resurselor

Resursele pot fi concentrate asupra riscurilor cu cel mai mare impact, evitând controalele inutile.

Creșterea încrederii

Un sistem structurat de gestionare a riscurilor poate crește încrederea acționarilor și partenerilor.

Managementul riscurilor în perioadele de creștere

Creșterea accelerată poate genera oportunități, dar și vulnerabilități: dificultăți în controlarea costurilor, creșterea creanțelor, lipsa lichidității, procese care nu mai sunt adecvate și responsabilități neclare.

Înaintea unei finanțări

Compania trebuie să poată demonstra că își înțelege activitatea și vulnerabilitățile. Pot fi analizate:

capacitatea de rambursare și fluxurile de numerar
structura creanțelor și datoriilor
dependența de clienți importanți
calitatea informațiilor financiare
riscurile fiscale și garanțiile disponibile

Înaintea atragerii unui investitor

Investitorii analizează nu doar rezultatele financiare, ci și capacitatea companiei de a gestiona riscurile:

calitatea proceselor interne
dependența de fondatori sau persoane-cheie
concentrarea clienților și gradul de conformare
protejarea activelor și capacitatea de raportare
sustenabilitatea creșterii

Cum se desfășoară o misiune de evaluare a riscurilor?

Înțelegerea organizației

Analizăm domeniul de activitate, obiectivele, structura și principalele procese ale companiei.

Stabilirea domeniului evaluării

Împreună cu managementul stabilim activitățile, procesele sau proiectele care vor fi analizate.

Identificarea riscurilor

Identificăm situațiile care pot afecta obiectivele, resursele, conformarea sau continuitatea.

Evaluarea controalelor existente

Analizăm măsurile prin care compania încearcă deja să prevină sau să reducă riscurile.

Evaluarea probabilității și impactului

Riscurile sunt clasificate în funcție de importanță și de nivelul de expunere.

Prioritizarea riscurilor

Stabilim care sunt domeniile care necesită intervenție imediată și care pot fi monitorizate.

Formularea recomandărilor

Propunem măsuri adaptate dimensiunii, resurselor și obiectivelor companiei.

Prezentarea concluziilor

Rezultatele sunt discutate cu managementul într-o formă clară, orientată spre decizie.

Ce conține raportul?

obiectivele și domeniul evaluării
riscurile identificate, cauze și efecte
evaluarea controalelor existente
probabilitatea, impactul și prioritatea
recomandările și riscul rămas

Monitorizarea riscurilor

Riscurile se pot modifica atunci când compania se dezvoltă, apar produse noi, se schimbă legislația sau structura managementului. Din acest motiv, riscurile trebuie analizate periodic.

Recomandări proporționale

Nu toate riscurile necesită proceduri complexe. Obiectivul este reducerea riscurilor la un nivel acceptabil, fără controale excesive care blochează activitatea.

Când este recomandată o evaluare a riscurilor?

după o perioadă de creștere accelerată
înaintea unei investiții importante
înaintea solicitării unei finanțări
înaintea atragerii unui investitor
înaintea intrării pe o piață nouă
atunci când procesele devin dificil de controlat
când apar erori sau pierderi repetitive
atunci când există riscuri fiscale neclarificate
după schimbări legislative importante
când compania depinde de persoane-cheie
după reorganizări sau înaintea unor sisteme noi
atunci când se dorește o perspectivă independentă

De ce L&S Audit Financiar?

o perspectivă independentă și obiectivă
experiență în audit financiar, audit intern și fiscalitate
analizarea riscurilor financiare, fiscale și operaționale
identificarea cauzelor, nu doar a efectelor
prioritizarea vulnerabilităților în funcție de impact
recomandări clare și aplicabile
comunicare directă cu managementul
confidențialitatea informațiilor analizate

Solicitați o evaluare a riscurilor

Doriți să aflați care sunt vulnerabilitățile importante ale companiei și dacă mecanismele existente sunt suficiente pentru a le controla? Contactați-ne pentru a stabili domeniul evaluării.

Contactează-ne

L&S Audit Financiar

Riscuri cunoscute. Măsuri clare. Decizii mai sigure.